Daňové priznanie FO za rok 2025: Sprievodca povinnosťami a optimalizáciou daní

Blíži sa obdobie daňových priznaní a s ním aj množstvo otázok týkajúcich sa právneho vyplnenia tlačív, uplatnenia  daňových bonusov či nezdaniteľných častí. Pripravili sme pre vás ochutnávku toho, čo všetko vás naučíme na našom kurze Daňové priznania FO.

Aký typ daňového priznania zvoliť?

Základným krokom je správne určenie typu daňového priznania.
Rozlišujeme dva typy:

• Typ A: Je určený pre daňovníkov, ktorí majú príjmy len zo závislej činnosti (zamestnania) podľa § 5 zákona o dani z príjmov.
• Typ B: Podáva daňovník, ktorý dosiahol aj iné druhy príjmov, napriklad z podnikania (§ 6 ods. 1, 2), prenájmu nehnuteľnosti (§ 6 ods. 3), kapitálového majetku (§ 7) alebo ostatné príjmy (§ 8).

Povinnosť podať daňové priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2025 presiahnu sumu 2 876,90 € (čo predstavuje 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka) a nepožiadal zamestnávateľa o ročné zúčtovanie.

Na kurze sa naučíte: Detailne rozlišovať jednotlivé druhy príjmov a správne ich zaradiť do príslušných oddielov daňového priznania.

Lehoty, ktoré nesmiete zmeškať

Štandardná lehota na podanie priznania je do 3 kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia, teda do 31. marca.

Existujú však možnosti odkladu:

• Do 30. júna: Ak podáte oznámenie o predĺžení lehoty.
• Do 30. septembra: Ak máte príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.

Ako si znížiť daňovú povinnosť? (Nezdaniteľné časti)

Zákon umožňuje znížiť základ dane o nezdaniteľné časti (NČZD), ktoré sa uplatňujú z tzv. aktívnych príjmov (zamestnanie a podnikanie).

• NČZD na daňovníka: Pre rok 2025 je základná suma 5 753,79 € (ak základ dane nepresiahne 25 426,27 €). Pri vyššom základe dane sa táto suma kráti. Špecifické pravidlá platia pre dôchodcov – ak ich dôchodok presahuje túto sumu, nárok na NČZD nemajú.
• NČZD na manželku/manžela: Maximálna suma je 5 260,61 €. Uplatniť si ju môžete, ak manželka/manžel žije s vami v domácnosti a spĺňa podmienky (starostlivosť o dieťa do 3/6 rokov, evidencia na úrade práce, poberanie príspevku na opatrovanie a iné). Pozor, vlastný príjem manželky túto sumu znižuje.
• Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier): Možnosť odpočítať si príspevky až do výšky 180 € ročne, ak zmluva spĺňa zákonné podmienky.

Daňový bonus na dieťa a hypotéku

Daňové bonusy (DB) priamo znižujú vypočítanú daň, prípadne sú vyplácané ako preplatok.

Daňový bonus na dieťa v roku 2025:

• 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov.
• 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov.
• Pozor na limity: Výška bonusu je limitovaná percentom z čiastkového základu dane (napr. pri 1 dieťati je to 29 %, pri 2 deťoch 36 %). Ak máte vysoký príjem (nad 25 740 € ročne), bonus sa kráti.

Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky: Pre zmluvy uzavreté po 31.12.2023 platia nové podmienky. Bonus je vo výške 50 % zo zaplatených úrokov, najviac však 1 200 € ročne.

Na kurze si vyskúšate: Výpočet bonusu v situáciách, kedy jeden rodič nemá dostatočný príjem a je potrebné započítať aj príjem druhého rodiča.

Špecifiká pre podnikateľov (SZČO) a iné príjmy

V rámci typu B sa budeme venovať aj:

• Mikrodaňovníkom: Ak príjmy nepresiahnu 60 000 €, môžete využiť výhodnejšie odpisovanie majetku či umorovanie straty.
• Paušálnym výdavkom: Možnosť uplatniť 60 % z príjmov (max. 20 000 €) plus zaplatené odvody.
• Prenájmu nehnuteľností: Príjem z prenájmu (§ 6 ods. 3) je oslobodený do výšky 500 €, avšak nemôžete si pri ňom uplatniť paušálne výdavky ani vykázať stratu.
• Ostatným príjmom (§ 8): Napríklad predaj nehnuteľností (zdanenie vs. oslobodenie po 5 rokoch) alebo výhry a kryptomeny.

Prečo sa zúčastniť kurzu?

Náš kurz nie je len o teórii. Pracujeme s konkrétnymi príkladmi z praxe, ako sú:

• Kombinácia príjmov zo zamestnania a živnosti.
• Zdaňovanie príjmov zo zahraničia a metódy zamedzenia dvojitého zdanenia (vyňatie vs. zápočet).
• Výpočet odvodov do zdravotnej a sociálnej poisťovne pre nasledujúce obdobie na základe podaného priznania.

Získajte istotu v daňových priznaniach a naučte sa optimalizovať daňovú povinnosť legálnou cestou. Tešíme sa na vás na kurze vo
februári 2026!

Kurz je dostupný pre členov MIDARO komunity. Pridaj sa k nám. 

 Vstup do MIDARO komunity