DPH a rok 2026: Revolúcia v odpočtoch pri autách, digitálny poštár a nové povinnosti. Ste pripravení?

Rok 2026 prinesie do sveta dane z pridanej hodnoty zásadné zmeny, ktoré ovplyvnia takmer každého platiteľa. Čaká nás obmedzenie odpočtov pri firemných vozidlách, nové pravidlá pre e-fakturáciu či registrácia skupín z moci úradnej. Ešte predtým však musíme správne uzavrieť rok 2025, ktorý priniesol zmenenú techniku výpočtu pri úprave odpočítanej dane.

Pripravili sme pre vás prehľad kľúčových oblastí, ktoré podrobne a na praktických príkladoch rozoberáme na našom odbornom školení „Daň z pridanej hodnoty a rok 2026“.

Záver roka 2025: Pozor na zmenený vzorec pri investičnom majetku

Ešte predtým, ako sa vrhneme na novinky roka 2026, musia platitelia DPH v poslednom zdaňovacom období roku 2025 (december alebo IV. kvartál) vykonať dôležité prepočty.

• Ročné zúčtovanie koeficientu: Ak ste počas roka 2025 aspoň raz krátili vstupnú DPH koeficientom, musíte vypočítať definitívny ročný koeficient a vysporiadať rozdiel voči štátnemu rozpočtu.
• Úprava odpočítanej dane (investičný majetok): Tu nastala dôležitá zmena. Od roku 2025 sa zmenila technika výpočtu podľa vzorca v prílohe č. 1 zákona o DPH. Zmena účelu použitia sa posudzuje a vypočítava len za príslušný kal. rok (v čitateli vzorca je parameter R = 1).
• Na školení si na konkrétnych príkladoch ukážeme, kedy sa aplikujú „staré pravidlá“ (pre majetok, kde obdobie na úpravu začalo plynúť pred 1.1.2025) a kedy už musíte použiť nový postup.

Autá a DPH od roku 2026: Koniec 100 % odpočtov bez podrobnej evidencie?

Toto je zmena, ktorá sa dotkne väčšiny podnikateľov. Ak nadobudnete osobné motorové vozidlo (kategórie M1) a budete ho využívať aj na súkromné účely, od 1.1.2026 budete mať nárok na odpočítanie DPH len v paušálnej výške 50 %,.

• Na čo všetko sa limit vzťahuje? Netýka sa to len nákupu auta, ale aj technického zhodnotenia, náhradných dielov, servisu či pohonných hmôt.
• Chcete si uplatniť 100 % odpočet? Je to možné, ale len pod podmienkou, že auto používate výlučne na podnikanie. Pozor však na novú prísnu povinnosť – musíte viesť podrobnú elektronickú evidenciu jázd. Táto záznamová povinnosť sa stáva hmotno-právnou podmienkou. Ak nebudete viesť záznamy, nárok na plný odpočet strácate.
• Na školení si vysvetlíme výnimky pre autoškoly, taxislužby či predajcov vozidiel a ukážeme si, čo presne musí obsahovať elektronická evidencia.

Finančná správa pritvrdzuje: Registrácia skupiny z moci úradnej

Od roku 2026 dostáva správca dane do rúk nový nástroj na boj proti obchádzaniu daňovej povinnosti. Daňový úrad bude môcť rozhodnúť o registrácii skupiny z úradnej moci, ak zistí, že formálne nezávislé osoby (napr. s.r.o. a živnostník s rovnakým majiteľom) sú ekonomicky a organizačne prepojené a ich rozdelenie slúži na vyhýbanie sa plateniu dane.

Digitálna revolúcia: E-fakturácia a „digitálny poštár“

Rok 2026 je prvým krokom k plnej elektronizácii fakturácie, ktorá vyvrcholí v roku 2030 zrušením kontrolného výkazu.

• Zavádza sa inštitút certifikovanej doručovacej služby (tzv. digitálny poštár). Táto služba bude garantovať vierohodnosť a neporušenosť e-faktúr v súlade s európskymi štandardmi.
• Od roku 2027 bude každá zdaniteľná osoba povinná zabezpečiť, aby mohla prijímať e-faktúry doručovacou službou.
• Na školení si prejdeme harmonogram týchto zmien a pripravíme vás na to, čo to bude znamenať pre vaše účtovné systémy a procesy.

Zmeny sadzieb DPH pri potravinách a „split payment“

Pripravte sa aj na preceňovanie. Vybrané potraviny so zvýšeným obsahom cukru a soli sa presúvajú zo zníženej 19 % sadzby do základnej sadzby 23 %,. Zároveň sa od roku 2027 zavádza mechanizmus rozdelenia platby (split payment). Na základe rozhodnutia správcu dane, bude môcť správca dane prikázať odberateľovi uhradiť DPH priamo na osobný účet daňovníka (dodávateľa), ak bude existovať obava z nezaplatenia dane na základe zistení správcu dane,.

Pozvánka na odborné školenie

Zmeny v zákone o DPH sú rozsiahle a technicky náročné. Aby ste sa vyhli chybám a sankciám, je nevyhnutné poznať detaily a vedieť ich aplikovať v praxi.

Pozývame vás na naše školenie „Daň z pridanej hodnoty a rok 2026“, ktoré je rozdelené do troch blokov:

1. Povinnosti za rok 2025: Ročné zúčtovanie a špecifiká úpravy odpočítanej dane pri investičnom majetku.
2. DPH a autá od roku 2026: Všetko o 50 % paušále, záznamovej povinnosti a zmenách účelu použitia.
3. E-fakturácia a legislatívne novinky: Registrácia skupín, zmeny sadzieb a digitalizácia,.

Čo sa na školení naučíte?

• Počítať úpravu odpočítanej dane podľa nových vzorcov.
• Správne nastaviť procesy pri firemných autách pre rok 2026.
• Pripraviť sa na príchod e-fakturácie a doručovacej služby.

Školenie je dostupné pre členov MIDARO komunity. Pridaj sa k nám. 

 Vstup do MIDARO komunity